Bireysel Emeklilik Sistemi, emekliliğiniz için güvenli bir şekilde tasarruf yapmanızı ve bu tasarruflarınızı yatırıma dönüştürmenizi sağlayan özel bir emeklilik sistemidir. Yatırımlarınızla elde ettiğiniz birikimi emeklilikte ister toplu para, ister emeklilik maaşı olarak almanızı sağlar.

Bireysel Emeklilik Sistemi sosyal güvenlik sistemine ek olarak ikinci bir emeklilik geliri sağlayan, fonların uzman özel portföy yönetim şirketleri tarafından yönetildiği bir sistemdir. Devlet tarafından vergi avantajları ile desteklenir. Sosyal güvenlik sistemine bir alternatif değil, aksine tamamlayıcı bir sistemdir. Bu sisteme katılım, sosyal güvenlik kuruluşlarından farklı olarak isteğe bağlıdır.

Emeklilik Şirketi:
Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu'na göre kurulan ve bu kanuna göre emeklilik branşında faaliyet göstermek üzere ruhsat almış şirkettir.

Katılımcı:
Emeklilik sözleşmesine göre ad ve hesabına şirket nezdinde bireysel emeklilik hesabı açılan fiil ehliyetine sahip gerçek kişidir.

Bireysel Emeklilik Aracısı:
Emeklilik şirketlerinin emeklilik sözleşmelerine aracılık eden veya bunları şirket adına yapan kişidir.

Bireysel Emeklilik Sözleşmesi:
Katılımcının bireysel emeklilik sistemine girmesine, katkı paylarının ödenmesine ve fonlarda yatırıma yönlendirilmesine, birikimlerin bireysel emeklilik hesaplarında izlenmesine, yapılacak kesintilere, katılımcının sistemden ayrılmasına, emekli olmasına, katılımcı veya lehdarlarına yapılacak ödemelere ilişkin esaslar ile tarafların diğer hak ve yükümlülülüklerine ilişkin hususları düzenleyen sözleşmedir.

Emeklilik Yatırım Fonu:
Emeklilik şirketi tarafından kanun kapsamında kurulan ve portföy yönetim şirketlerince yönetilen, katılımcıların sisteme yatırdıkları katkı paylarının değerlendirildiği yatırım aracıdır.

Portföy Yöneticisi:
Sermaye Piyasası Kurulu'ndan yetki belgesi almış emeklilik şirketlerinin emeklilik fonlarını yönetmek üzere anlaşma yaptığı, Sermaye Piyasası Kurulu'nca uygun görülen portföy yönetim şirketidir.

Saklayıcı:
Fon portföyündeki varlıkların saklandığı, Sermaye Piyasası Kurulu'nca uygun görülen saklama kuruluşudur.

Katkı payı:
Emeklilik sözleşmesine göre şirkete ödenen tasarrufa yönelik tutardır.

Birikim:
Bireysel emeklilik hesabına ödenen katkı payları ve bunların getirilerinden oluşan tutardır.

Grup kurucusu:
Çalışanları veya üyeleri adına şirket ile birlikte grup emeklilik planı oluşturan, bu plana ilişkin şartları müzakere eden ve planın işletilmesine yardımcı olan işveren, dernek, vakıf, tüzel kişiliği haiz meslek kuruluşu ve sair kuruluştur.

Sponsor kuruluş:
İşveren sıfatıyla, bir işveren grup emeklilik sözleşmesine göre çalışanları ad ve hesabına katkı payı ödeyen grup kurucusudur

Risk getiri tercihiniz doğrultusunda ING Emeklilik A.Ş.’in önerdiği ya da kendi tercihinizle emeklilik planları arasından size uygun bir plan ve yatırım stratejisi seçersiniz. Emeklilik planları farklı risk kategorisinde yatırım fonları içerir. Yatırabileceğiniz tutara göre emekliliğinizde elde edeceğiniz tahmini birikim tutarını görebilirsiniz.

Kabul ettiğiniz taktirde Giriş Bilgi Formu’nu ve Teklif Formu’nu doldurup imzalamanız gerekmektedir. İmzalı formların birer örneği ile tanıtım kılavuzu size verilir.Emeklilik sözleşmeniz teklif formunu imza tarihinizi takiben otuzuncu günde yürürlüğe girer. Dilerseniz emeklilik planınızı yılda dört defa , ödediğiniz katkı paylarının fonlara dağılımını yılda altı defa olmak kaydıyla değiştirebilirsiniz.

Sözleşme yapıldıktan bir yıl sonra birikimlerinizi, sözleşmede belirtilen koşullara göre, haklarınızı kaybetmeden başka bir şirkete aktarabilirsiniz. Aynı veya farklı şirketlerde açılmış olan bireysel emeklilik hesaplarınızı birleştirilebilirsiniz.

Emeklilik sözleşmesi, Bireysel Emeklilik Sistemi’ne girmenize, katkı paylarınızın ödenmesine ve fonlarda yatırıma yönlendirilmesine, birikimlerinizin bireysel emeklilik hesaplarında izlenmesine, yapılacak kesintilere, sistemden ayrılmanıza, emekli olmanıza, tarafınıza veya lehdarlarınıza yapılacak ödemelere ilişkin esaslar ile tarafların diğer hak ve yükümlülüklerine ilişkin hususları düzenleyen sözleşmedir. Teklif Formu ve Giriş Bilgi Formu emeklilik sözleşmesinin ayrılmaz birer parçasıdır.

Emeklilik planı, plan kapsamında katılımcılarımıza sunulan fonların unvanlarını, asgari katkı payı tutarını, giriş aidatını, yönetim giderini, fon işletim giderini ve bunlara ilişkin hesaplamalar ile emeklilik sözleşmesinin uygulanmasına ilişkin diğer teknik esaslardır.

Bireysel Emeklilik Aracıları size hangi planın daha uygun olduğunu hesaplamak için Risk Getiri Profili Formu'nu doldurtacaklar, bu formda verdiğiniz cevaplara göre yatırım profiliniz belirlenecek ve bu profile göre size en uygun emeklilik planı önerilecektir.

Eğer isterseniz size önerilen plandan farklı bir emeklilik planı da seçebilirsiniz. Seçtiğiniz emeklilik planını, bir sene içinde en fazla 4 defa başka bir emeklilik planı ile değiştirme hakkınız vardır.

Medeni haklarını kullanma ehliyetini haiz kişiler Bireysel Emeklilik Sistemi'ne katılabilir.

Emeklilik sözleşmesi, teklif formunun tarafınızdan imzalandığı tarihi takip eden otuzuncu günde yürürlüğe girer. Emeklilik sözleşmenizin yürürlük tarihi, Bireysel Emeklilik Sistemi’ne giriş tarihiniz olarak kabul edilir. Şirket emeklilik sözleşmenizi, emeklilik sözleşmesinin yürürlüğe girdiği tarihten itibaren en geç beş iş günü içinde matbu halde gönderir.

Bireysel Emeklilik Sistemi’nde emeklilik sözleşmeniz yürürlüğe girmeden önce cayma hakkınız vardır. Cayma halinde durumu, şirketimizin çağrı merkezine veya mektup, faks yahut güvenli elektronik imza ile bildirmeniz gerekmektedir.

Emeklilik sözleşmenizin yürürlük tarihinden önce şirket hesabına intikal eden giriş aidatı dışındaki ödemeler, en geç ikinci iş gününde ING Emeklilik A.Ş. Likit Emeklilik Yatırım Fonu’nda değerlendirilir. Cayma veya teklifin şirket tarafından reddedilmesi halinde, yapılan tüm ödemeler hiçbir kesinti yapılmadan ve varsa fon getirileri ile birlikte yedi iş günü içinde ödeyene iade edilir.

Bireysel Emeklilik Sistemi'nde, ödeyeceğiniz katkı paylarınızı gelecekte almak istediğiniz emekli maaşına veya toplu paraya göre belirlersiniz. En az, seçmiş olduğunuz emeklilik planında belirtilen asgari katkı payı tutarı ile ödemeye başlayabilirsiniz.

Ödeyeceğiniz katkı payları seçiminize göre TÜFE göstergesindeki değişime bağlı olarak sözleşme yıl dönümlerinde otomatik olarak artmaktadır.

Katılımcının bireysel emeklilik hesabına düzenli olarak yaptığı ödemelere "katkı payı" denir. Asgari katkı payı ise, emeklilik döneminde asgari bir gelir elde edebilmeniz için şirketimizin size önereceği asgari ödeme tutarıdır. Ancak, emeklilik döneminde tatmin edici bir gelir elde edebilmeniz için bütçenizi zorlamayacak en yüksek tutarı ödemeniz sizin lehinize olacaktır.

a. Hakların Kullanımı
Bireysel emeklilik sözleşmesinde, sözleşmeden doğan haklar kural olarak katılımcı tarafından kullanılır. Fon dağılımı değişikliği, emeklilik planı değişikliği ve birikimlerin aktarımı haklarının, katılımcı ad ve hesabına katkı payı ödeyen kişi tarafından kullanılması kararlaştırılabilir.

b.Fon Karması Değişikliği
Bireysel emeklilik hesaplarınızdaki birikimlerin ve ödenen katkı paylarının fonlar arasındaki dağılım oranlarını veya tutarlarını, bir yılda azami 6 kez değiştirilebilirsiniz.Katkı payı dağılım oranları;

• Değişiklik talebinde bulunulan tarihten itibaren ödenecek katkı payı tutarlarını,
• Bireysel emeklilik hesabındaki birikimleri,
• Bireysel emeklilik hesabındaki birikimler ile değişiklik talebinde bulunulan tarihten itibaren ödenecek katkı payı tutarlarını kapsamak üzere yeniden belirlenebilir.

c.Plan Değişikliği
Emeklilik planınızı bir yılda azami 4 kez değiştirilebilirsiniz.

d.Başka Bir Şirkete Aktarım
Yürürlük tarihinden itibaren en az bir yıl süreyle şirkette kalan emeklilik sözleşmeniz kapsamındaki birikimlerinizi başka bir şirkete aktarılabilirsiniz. Aktarım birikimlerin tamamını kapsayacak şekilde yapılır. Eğer giriş aidatı borcunuz varsa bu tutar birikimlerinizden indirilir. Aktarım yapılan şirketteki yeni emeklilik sözleşmesi için giriş aidatı alınmaz. Bireysel Emeklilik Sistemi’ne giriş tarihinizden kaynaklanan süreye ilişkin haklarınız aktarım yapılan şirkette aynen korunur.

e.Hesapların Birleştirilmesi
Aynı veya farklı şirketlerde açılmış olan bireysel emeklilik hesaplarınızı birleştirilebilirsiniz. Ancak bireysel emeklilik sözleşmesine bağlı açılmış bir hesap işveren grup emeklilik sözleşmesine bağlı olarak açılmış bir hesapla birleştirilemez. Hesap birleştirme sonucunda Bireysel Emeklilik Sistemi’ne giriş tarihinizden kaynaklanan süreye ilişkin haklarınız korunur.

Hesap birleştirme ile fon dağılımı değişikliği ve plan değişikliği hakları birleştirilemez. Bu hakların kullanımına ilişkin sınırlamalarda birleştirme sonrası devam eden sözleşme kapsamında kullanılmamış olan haklar dikkate alınır.

Emeklilik şirketleri, içlerinden tercih yapabilmeniz için en az 3 emeklilik fonu kurmak zorundadır.Birikimlerinizin, emeklilik şirketinin fonları arasından seçeceğiniz fonlarda, istediğiniz oranlarda değerlendirilmesini isteyebilirsiniz.

Emeklilik yatırım fonları içerisindeki yatırım araçları;

a. Nakit, vadeli ve vadesiz mevduat
b. Borçlanma araçları (ters repo dahil) ile hisse senetleri
c. Kıymetli madenlere ve gayrimenkule dayalı varlıklar
d. Repo işlemleri
e. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri
f. Borsa para piyasası işlemleri
g. Yatırım fonu katılma belgeleri
h. Sermaye Piyasası Kurulu tarafından uygun görülen ve kamuya ilan edilen diğer para ve sermaye piyasası araçları olabilir.

ING Emeklilik A.Ş’nin sunduğu 8 adet Emeklilik Yatırım Fonu ile ilgili detaylı bilgilere www.ingemeklilik.com.tr sitesinde bulunan Emeklilik Yatırım Fonları Kamuyu Sürekli Bilgilendirme Platformu bölümünden ulaşabilirsiniz.

Emeklilik yatırım fonu, emeklilik için ödenen katkı paylarının yatırıma yönlendirildiği bir yatırım fonudur. Emeklilik şirketleri tarafından kurulur.

Paranızın değerlendirildiği fonlar, bu işin uzmanlarınca yönetilmelidir. Bu nedenle emeklilik şirketi, fonların yönetimi için portföy yönetim şirketleri ile işbirliği yapar. Yatırım fonlarında çeşitli yatırım araçları ağırlıklı olarak bulunabilir.

Örneğin fonun %80'inden fazlası kamu borçlanma araçlarından oluşuyorsa kamu borçlanma araçları fonu, likit yatırım araçlarından oluşuyorsa likit fon olarak adlandırılır.

Bu fonlar Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödenen katkı paylarının değerlendirilmesi ve işletilmesi amacıyla özel olarak kurulur. Sadece Bireysel Emeklilik Sistemi'ne giren kişiler tarafından satın alınabilir.

Bireysel emeklilik hesaplarınızdaki birikimlerin ve ödenen katkı paylarının fonlar arasındaki dağılım oranlarını veya tutarlarını, bir yılda azami 6 kez değiştirilebilirsiniz.

Emeklilik yatırım fonları emeklilik şirketinin anlaşma yaptığı, konusunda uzman portföy yönetim şirketleri tarafından yönetilir. Böylece birikimlerinizin en iyi şekilde değerlendirilmesi amaçlanmıştır.

Emeklilik sözleşmesine göre ödenmesi öngörülen katkı payının vadesinde ödenmemesi veya öngörülen katkı payı tutarından daha az bir ödeme yapılması halinde ödemeye ara verilmiş olur.

Bir yıldan fazla ödemeye ara vermeniz durumunda, bireysel emeklilik hesabınıza ilişkin olarak Emeklilik Gözetim Merkezi’ne ve Saklayıcı Kuruluş’a şirket tarafından ödenen sabit giderler, bireysel emeklilik hesabınızdaki birikimlerden indirilir.

Ödenmeye ara verdikten sonra tekrar katkı payı ödemeye başlamanız durumunda, ödenen tutar ödemenin yapıldığı aydaki katkı payı ödemesi olarak kabul edilir.

Emeklilik sözleşmesine göre ödenmesi gereken katkı payını aşan ödemeler, ödeme tarihinden itibaren on iki aylık dönemde ödenmesi gereken katkı paylarından mahsup edilebilir veya yazılı olarak talep etmeniz halinde ödeme tarihinden önceki on iki aylık döneme ait ödenmemiş katkı paylarına mahsup edilebilir.

Katkı payı ödemelerinizi kredi kartınızdan veya banka hesabınızdan otomatik olarak yapabilirsiniz. Katkı paylarının ödenmesi ile ilgili detaylı bilgiye www.ingemeklilik.com.tr sitesinde, ana sayfada yer alan Bireysel Emeklilik Ödemeleriniz İçin seçeneğinden ulaşabilirsiniz.

Ödemiş olduğunuz katkı payları emeklilik sözleşmenizin yürürlüğe girmesinden sonra ve katkı payınızın şirket hesaplarına intikalini takip eden en geç ikinci iş gününde tarafınızdan belirlenen fonlar için gerekli talimatlar verilerek yatırıma yönlendirilir.

Emeklilik sözleşmenizin yürürlük tarihinden önce şirket hesabına intikal eden ve sözleşme yürürlüğe girdikten sonra katkı payı olarak değerlendirilecek giriş aidatı dışındaki ödemeleriniz en geç ikinci iş gününde ING Emeklilik A.Ş. Likit Emeklilik Yatırım Fonu’nda değerlendirilir.

Bireysel emeklilik sözleşmesinin getirdiği güvence emeklilik ve birikim güvencesidir. Ödemelere ara verilmiş olsa bile sistemde biriken para emeklilikte kullanmak üzere değer kazanmaya devam edecektir.

Ancak katkı payı ödenmeyen süre emekliliğe hak kazanılması için gereken sürenin hesabında dikkate alınmaz.

Vefat durumunda da, ödemelerin devam ettiği dönemde olduğu gibi, sistemdeki tüm birikimler yasal kesintiler yapıldıktan sonra sözleşmenizde belirtilen lehtarlara veya kanuni varislere ödenir.

Bireysel Emeklilik Sistemi’ne giriş tarihinizden itibaren en az on yıl sistemde bulunmak ve on yıl süreyle katkı payı ödemek koşuluyla 56 yaşınızı tamamladıktan sonra emekliliğe hak kazanırsınız.

Birden fazla emeklilik sözleşmeniz bulunması halinde, tüm sözleşmelerden emekliliğe hak kazanmanız için en az birinden bu hakkı kazanmanız yeterlidir. Diğer emeklilik sözleşmelerinden emekliliğe hak kazanmanız, emeklilik hakkının kullanılmasına ilişkin talebinizin yapılması ile birlikte, emekli olmak istediğiniz diğer sözleşmeler için de hesap birleştirmesi yaparak bu hakkı kullanacağınızı şirkete bildirmenize bağlıdır.

Birden fazla emeklilik sözleşmeniz olması ve bu sözleşmeler kapsamındaki ödeme sürelerini birleştirmek istemeniz durumunda, hesapların birleştirilmesi sonucu emekliliğe hak kazanmanız için gereken sürenin hesabı, her bir sözleşme kapsamında aynı dönemler için katkı payı ödemiş iseniz bu süreler tek bir süre kabul edilerek, farklı dönemler için katkı payı ödemiş iseniz bu süreler toplanarak yapılır.

Emeklilik sözleşme süresi içinde katkı payı ödemesine ara verebilirsiniz. 56 yaşını tamamlamış ve en az on yıl sistemde bulunmuş olmanız kaydıyla, ödemeye ara verdiğiniz dönem için işlem tarihi itibarıyla geçerli asgari katkı payı üzerinden ödeme yapmanız durumunda, ara verilen dönem emekliliğe hak kazanmanız için gereken sürenin hesabında dikkate alınır.

Hayır, sistemden istediğiniz zaman çıkabilirsiniz; ancak sistemden 10 yıl doldurmadan çıkmanız durumunda birikim tutarınız üzerinden %15 , 10 yıl doldurulduktan ancak 56 yaş doldurulmadan çıkılırsa birikim tutarı üzerinden %10 stopaj yapıldıktan sonra kalan kısım size ödenir.

Oysa sistemden emeklilik hakkı kazanıldıktan sonra yapılan çıkışlarda birikimlerinizin %75'i üzerinden alınan %5 stopaj kesintisi dışında vergi alınmaz.

Emekliliğe hak kazandıktan sonra birikimlerinizi 3 şekilde geri alabilirsiniz:

Programlı Geri Ödeme

• Birikimleriniz Bireysel Emeklilik Sistemi’nde kalır ve getiri elde etmeye devam eder.
• Şirket ile birlikte belirleyeceğiniz program dahilinde birikimleriniz kısım kısım geri ödenir.
• Yılda en fazla iki defa geri ödeme programınızı değiştirebilirsiniz.
• İstediğiniz anda paranızı toplu olarak alma hakkınız saklıdır.
• Geri ödeme tutarı üzerinden %3,75’lik stopaj kesintisi yapılır.

Toplu Para

• Bireysel emeklilik hesabınızdaki birikiminiz %3,75’lik stopaj kesintisi yapıldıktan sonra toplu para olarak ödenir.

Yıllık Gelir Sigortası

• Birikimleriniz, %3,75’lik vergi kesintisi yapıldıktan sonra yapacağınız yıllık gelir sigortası sözleşmesine transfer edilir.
• Tarafınıza süreli veya ömür boyu maaş sağlanır.
• Maaş ödemelerinden ek bir vergi kesilmez.
• Yıllık gelir sigortası sözleşmesini hayat sigortası branşında faaliyet göstermesi kaydıyla mevcut şirketiniz veya diğer bir emeklilik veya sigorta şirketinden yaptırabilirsiniz.

Katkı Payı Ödemelerine Sağlanan Vergi Teşviki

Katılımcıların; kendileri ve eşleri adına Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödedikleri katkı paylarının bir kısmı gelir vergisi matrahından düşülebilmektedir.

Ücretli Çalışanlar : Çalışanlar tarafından emeklilik şirketine ödenecek katkı payları, katılımcının aylık brüt ücretinin %10'unu ve yıllık olarak da asgari ücretin yıllık tutarını aşmamak kaydıyla gelir vergisi matrahından düşülebilecektir.

Serbest Meslek Sahipleri : Vergi mükelleflerinin emeklilik şirketine ödedikleri katkı paylarının, beyan edilen yıllık gelirin %10'unu ve yıllık olarak da asgari ücretin yıllık tutarını aşmamış olması koşuluyla, beyan edilen gelir tutarından indirilebilmesi mümkündür.

Emeklilik Yatırım Fonlarının Kazançlarından Sağlanan Vergi Teşviki
Bireysel Emeklilik Sistemi'ne ödenen katkı payının değerlendirildiği emeklilik yatırım fonlarının kazançları, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden istisna edilmiştir.

Sistemden Ayrılmalarda Vergi Uygulamaları
Emekliliğe Hak Kazanarak Sistemden Ayrılma Durumunda Katılımcıya Yapılacak Ödemelerde Vergi Uygulaması Bireysel Emeklilik Sistemi'nde emeklilik hakkı kazananlara yapılan ödemelerin %25'i gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Geri kalan tutara, %5 stopaj uygulanır.

Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir:

Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL

Stopaja Tabi Toplam Tutar (%25 muaf) : 75.000 TL

Stopaj Kesintisi (%5) : 3.750 TL

Ödenecek Net Tutar : 96.250 TL

Emeklilik Süresini Tamamlamadan Sistemden Ayrılma Durumunda Katılımcıya Yapılacak Ödemelerde Vergi Uygulaması
1-Emeklilik süresi tamamlanmadan sistemden ayrılma durumunda herhangi bir muafiyet söz konusu değildir. Katılımcı, 10 yıl ödeme yapmadan sistemden ayrılması durumunda emeklilik hesabında oluşan toplam birikim üzerinden %15 stopaj kesilerek birikimlerini alır.

Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir:

Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL

Stopaj Kesintisi (%15) : 15.000 TL

Ödenecek Net Tutar : 85.000 TL

2-Katılımcı, sisteme 10 yıl katkıda bulunduktan sonra 56 yaşını tamamlamadan sistemden ayrılması durumunda emeklilik hesabında oluşan toplam birikim üzerinden %10 stopaj kesilerek birikimlerini alır.

Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir:

Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL

Stopaj Kesintisi (%10) : 10.000 TL

Ödenecek Net Tutar : 90.000 TL

Emeklilik Hakkı Kazanmadan Vefat Eden veya Sürekli İş Göremez Duruma Gelen Katılımcıların Kendilerine veya Lehtarlarına Yapılacak Ödemelerde Vergi Uygulaması
Bireysel Emeklilik Sistemi'nden vefat, maluliyet gibi zorunlu nedenlerle ayrılanlara yapılacak ödemelerin %25'i, emekliliğe hak kazanılmış gibi gelir vergisinden muaf tutulmaktadır. Geri kalan tutara %5 stopaj uygulanır. Buradaki vergi uygulaması emeklilik hakkı kazanan bir katılımcıya uygulanan yöntemle aynıdır.

Örnek olarak emeklilik hesabında 100.000 TL biriken katılımcıya veya lehtarlarına yapılacak olan toplu ödeme tutarı aşağıdaki gibidir:

Katılımcıya Ait Birikim Tutarı : 100.000 TL

Stopaja Tabi Toplam Tutar :(%25 muaf) 75.000 TL

Stopaj Kesintisi (%5) : 3.750 TL

Ödenecek Net Tutar : 96.250 TL

Ödeme belgelerinizi, beyana tabi gelir vergisi mükellefi iseniz muhasebecinize, ücretli çalışan iseniz çalıştığınız şirketin muhasebe departmanına iletmeniz yeterlidir.

Ödeme tutarı ve tarihinin; bireysel emeklilik şirketlerince düzenlenen makbuzlarla ya da ödeyenin adı ve soyadı, ödemenin ait olduğu dönem, ödenen katkı payı tutarı, ödeme yapılan bireysel emeklilik şirketinin ünvanı ve ödemenin türüne (bireysel emeklilik katkı payı) ilişkin bilgilerin yer alması koşuluyla banka dekontları, otomatik para çekme makinası makbuzları, kredi kartı ekstreleri ve posta çekleri ile belgelendirilmesi mümkündür.

Ayrıca, emeklilik sözleşmesinin bir örneğinin (fotokopisinin) işverene verilmesi halinde emeklilik şirketlerince faks veya e-posta yoluyla katılımcılara gönderilen makbuz örnekleri ile internet ortamında yapılan ödemelere ilişkin olarak bilgisayardan alınan çıktılar esas alınarak da indirim uygulanabilecektir.

Emeklilik şirketi olarak faaliyet gösterecek tüm şirketler;

• T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı
• Emeklilik Gözetim Merkezi
• Aktüeryal Denetim
• Bağımsız Dış Denetim
• Şirket İç Denetim

unsurları tarafından denetim ve gözetim altındadırlar.

Bireysel emeklilik şirketlerinin, bu şirketlerin bünyelerinde bulunan fonların ve bu fonların portföylerini yönetenlerin denetimi için, bir taraftan Hazine Müsteşarlığı ve Sermaye Piyasası Kurulu görevlendirilirken diğer taraftan bunların, mali yönden yılda en az bir kez de bağımsız denetleme kuruluşları tarafından denetlenmesi hükme bağlanmıştır.

Hazine Müsteşarlığı, emeklilik şirketlerinin faaliyetlerinin günlük olarak gözetim, denetim, işlem konsolidasyonu, katılımcılara ait bilgilerin saklanması, kamuyu ve katılımcıları bilgilendirme ile istatistik üretimi ve fonksiyonlarının yürütülmesini teminen Emeklilik Gözetim Merkezi'ni görevlendirmiştir.

Emeklilik şirketleri, ayrıca, emeklilik ve sigortacılık faaliyetleri ile ilgili olarak her yıl sonu itibarıyla aktüeryal denetime de tabidir.

Görüldüğü gibi Bireysel Emeklilik Sistemi; Hazine Müsteşarlığı, SPK, Emeklilik Gözetim Merkezi, Bağımsız Denetim Şirketleri dahil olmak üzere birçok kurumun denetimi ve kontrolü altındadır.

Emeklilik şirketinin iflas etmesi katılımcıları kesinlikle etkilemez. Katılımcıların birikimleri fonlar bazında Takasbank'ta saklanır .

Takasbank, Türkiye'de menkul kıymetlerin takası, saklaması ve uluslararası standartlarda numaralandırılması ile görevlendirilmiş bir sektör bankasıdır. Takasbank, Bireysel Emeklilik Sistemi'nde emeklilik yatırım fonlarının da saklayıcısı konumundadır. Takasbank, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından Türkiye'nin "merkezi saklama kuruluşu" olarak kabul edilmiştir. İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda (IMKB) gerçekleşen tüm menkul kıymet alım/satım işlemlerinin takası da Takasbank tarafından gerçekleştirilir.

Emeklilik şirketi, katılımcılara hesap dönemlerini takip eden 10 iş günü içinde yıllık hesap bildirim cetveli göndermekle yükümlüdür. Ayrıca katılımcıların herhangi bir zamanda kendi birikimlerinin tutarını öğrenmek istemeleri halinde o günün fon değerlerini emeklilik şirketi çağrı merkezi, şirketin internet sitesi veya Takasbank’dan öğrenebilecektir.

Emeklilik şirketi, emeklilik planındaki yönetim ve fon işletim gider kesintilerine, fon ünvanlarına, asgari katkı payı tutarına ve benzeri mahiyetteki değişikliklere ilişkin bilgi notunu katılımcının elektronik posta adresine veya faksına bunlar yoksa posta adresine değişikliğin yapıldığı tarihten itibaren en geç 10 iş günü içinde gönderir.

Emeklilik şirketi, emekliliğe hak kazanılmadan asgari iki yıl önce, katılımcının birikiminin mali piyasalardaki risklerden daha az etkilenmesi amacıyla düşük risk düzeyine sahip fonlara geçişini sağlamak üzere katılımcılara yazılı öneride bulunur.